We verdienen een commissie voor producten die via sommige links in dit artikel zijn gekocht.
De erfbelasting was ooit een punt van zorg voor de zeer rijken. Maar alleen al met de stijging van de waarde van onroerend goed in het VK, wordt het elk jaar meer en meer een zorg voor ons. De overheid kan een deel van 40 procent belasting uit elke nalatenschap halen (een 'nalatenschap' bestaat uit alles wat u bezit, minus schulden zoals een hypotheek en uitgaven zoals begrafeniskosten) die meer waard zijn dan £325,000.
De kanselier, George Osborne, heeft beloofd de drempel waarop de successierechten moeten worden betaald, te verhogen tot £ 1 miljoen. Het klinkt als goed nieuws, maar het is ingewikkeld en alleen degenen die aan bepaalde criteria voldoen, komen in aanmerking.
'De regels zijn complex', zegt Philip Whitcomb, specialist in testamenten, belastingen en trusts bij advocaten van Moore Blatch. 'De huidige vermogenswaarde voor een persoon, die geen belasting aantrekt, is £ 325.000. Er is echter ook een nieuwe 'gezinsuitkering', die in 2017-2018 £ 100.000 waard zal zijn; £ 125.000 in 2018-19; £ 150.000 in 2019-20 en £ 175.000 in 2020-21, per persoon. Deze vergoeding kan alleen worden toegepast op het ouderlijk huis en alleen als het wordt overgelaten aan nakomelingen - dit omvat geadopteerde, pleeg- en stiefkinderen. '
Laten we dus aannemen dat u getrouwd bent of een civiel partnerschap hebt en uw partner sterft en alles aan u overlaat. Als u sterft, kunnen uw erfgenamen de ongebruikte nultariefband en de gezinsbijslag van uw echtgenoot gebruiken om de successierechten op uw nalatenschap te compenseren. 'Dit is hoe de £ 1 miljoen tot stand komt', voegt Philip toe. 'Het is £ 325.000 x 2 en £ 175.000 x 2.'
Het is slechts van toepassing op één woning, maar familieleden kunnen een woning kiezen als er meerdere huizen op het landgoed zijn. Een onroerend goed dat nooit een woning van de overledene was, zoals een koopobject, komt niet in aanmerking. Kinderen of directe nakomelingen hoeven echter niet in het 'familiehuis' te hebben gewoond.
'Degenen die niet van plan zijn hun nalatenschap aan hun kinderen of directe nakomelingen over te laten, zullen niet van de extra vergoeding kunnen profiteren', legt Philip uit. 'Dit lijkt een beetje oneerlijk, omdat het niet altijd jouw keuze is om al dan niet kinderen te krijgen. Je zou heel dicht bij neefjes, nichten en god-kinderen kunnen zijn die niet zouden profiteren. '
'Echtgenoten en civiele partners zijn volledig vrijgesteld van successierechten, ongeacht hoeveel ze ontvangen van hun overleden echtgenoot of civiele partner', zegt Gary Rycroft, partner bij Joseph A. Jones advocaten. 'Maar ongehuwde paren hebben geen vrijstelling en moeten vertrouwen op de individuele vergoeding voor successierechten van £ 325.000, die zal worden aangevuld met de nieuwe vergoeding toe te schrijven aan het ouderlijk huis.'
'De drempel zal bevroren blijven tot 2020-21 en zal vervolgens stijgen in overeenstemming met de index van de consumentenprijzen - die geen rekening houdt met de huisvestingskosten ', legt Philip Whitcomb uit. 'Het is echter waarschijnlijk dat onroerendgoedprijzen sneller zullen stijgen dan dat en dus hoewel u op dit moment onder de drempel van £ 1 miljoen bent, kunt u er mogelijk in 2020 al boven zijn.'
Sneller dan je zou denken. De rekening is verschuldigd binnen zes maanden na het einde van de maand waarin de persoon stierf. De executeurs van de nalatenschap kunnen ervoor kiezen om de erfbelasting op onroerend goed en bepaalde soorten aandelen over te dragen in termijnen van meer dan 10 jaar, maar er wordt rente in rekening gebracht. Voor andere activa dan onroerend goed moet de belasting aan HMRC worden betaald voordat executeurs de toekenning van erfrecht kunnen aanvragen (waardoor de nalatenschap van de overledene kan worden vrijgegeven). Als het spaargeld van de overledene geld bevat, kan de belasting worden gedekt door een rechtstreekse betaling. Maar als de executeurs de activa van de overledene moeten verkopen of geld van aandelen moeten vrijgeven om aan de verplichting te voldoen, kan dit een cashflowprobleem veroorzaken; soms is er geen andere optie dan een persoonlijke lening op korte termijn.
Een testament opstellen. Hiermee kunt u niet alleen zeggen aan wie u wat wilt achterlaten, het helpt u ook om te verduidelijken wat u bezit en welke belasting mogelijk verschuldigd is.
Maak regelmatig belastingvrije geschenken om rijkdom te verdelen voordat je sterft. Waaronder:
'U kunt ook elk jaar een deel van uw ongebruikte inkomsten schenken en andere giften belastingvrij maken zolang u zeven jaar daarna leeft', zegt Gary Rycroft. Vraag altijd advies aan een fiscalist voordat u dit doet, omdat de individuele omstandigheden variëren.
Zet een deel van uw geld en bezittingen "onder vertrouwen", waardoor het niet meer wordt berekend aan successierechten - zie De geldadviesdienst
Als u relatief jong en gezond bent, sluit u een levensverzekeringspolis die in vertrouwen is geschreven en waarmee u een bedrag betaalt om de betaling van de successierechten te dekken. Dit wordt bijna onmiddellijk na het overlijden toegekend, dus het kan worden gebruikt om de rekening te betalen voordat u op een probate wacht.
Overweeg om 10 procent van uw nalatenschap aan een goed doel over te laten. Dit zal de belastingverplichting voor bepaalde activa verminderen tot 36 per van 40 procent. 'Bovendien zijn directe legaten aan liefdadigheidsinstellingen en politieke partijen vrijgesteld van belastingen', zegt Gary Rycroft.
Vraag professioneel advies aan een gekwalificeerde advocaat en accountant als u denkt dat uw nalatenschap waarschijnlijk successierechten zal aantrekken. Beoordeel de functie om de drie tot vijf jaar, of wanneer er een verandering is in de familieomstandigheden.
Zie voor meer informatie over successierechten Gov.uk
